「Enronの破綻から22年後、63億ドルの検査監査委員会が業界の状態を「完全に受け入れられない」と判断する」
22 years after the collapse of Enron, a $6.3 billion audit committee determines that the state of the industry is 'completely unacceptable'.
会計事務所は、監査する企業の財務を検証するという重要な役割を果たしており、そのクライアントは自身の事業の正確な状況を信頼し、公表することができます。最近、議会の監視機関が発表した報告書によると、驚くほど多くの監査がエラーやその他の欠陥で満たされていることが判明しました。
偶然ではなく、この監視機関であるパブリックカンパニーアカウンティングオーバーサイトボード（PCAOB）は、議会によって2002年にアンダーセン効果の仮想的な具現化として創設されました。投資家と公共の利益を保護するという使命を持ち、会計業界の内部を調査し、別のエンロン事件が起こらないようにするため、そして21年後の今日、監査業界が「完全に受け入れられない」状態にあることを発見しました。PCAOBによると、2022年に米国の大手会計事務所を含む全体の監査のうち、驚くべきことに3分の1に当たるエラーが含まれていました。これは2021年の21％のエラー率から9ポイント上昇しています。そして、間違いなく言えるのは、監査のレビューとして、PCAOBの2023年版は痛烈であるということです。
監査のエラー増加は、単に監査人の手抜きの結果かもしれませんが、これらのミスはおそらく数年前から存在しており、経済の不安定性の中で発見される傾向があるため、今はより高い割合で発見されています。
デロイト、PwC、KPMG、EYはフォーチュンのコメント依頼に対して応答しませんでした。
- 「CDと債券：理想的な固定収益の適合を見つける方法」
- 「メガミリオンズのジャックポットは、28回目のトップ賞の当選者がいな...
- 気候技術への投資が実を結ぶまでには30年かかりました今、彼らはVCウィ...
「完全に受け入れられない」
グローバルネットワークに属さない海外を拠点とする会計事務所を含むすべての会計事務所による監査では、エラーの割合はさらに高くなりました。PCAOBが2022年に審査した710件の監査のうち、40％にエラーが含まれていました。これは2021年から6ポイント上昇しています。PCAOBは、信頼性のないデータを使用して結論を裏付けるなど、基本的な監査手順を十分に実施しなかったという「失敗」が増えていることを発見しました。
「40％は完全に受け入れられません」とPCAOBの議長であるエリカ・Y・ウィリアムズは火曜日の記者会見で述べました。「私が考えることは、許容できる欠陥率ではなく、これらの企業がこの問題を修正し、この憂慮すべき傾向を変えるために何ができるかです」。
PCAOBは、誤った監査を受けたクライアントの詳細を公開していません。
2022年には、非米国のグローバル監査事務所でエラーの割合が大幅に増加し、17％から31％にほぼ倍増しました。報告書によると、内部分析を実施した一部の事務所は、エラーの増加を平均を上回るスタッフの離職率、経験の浅いスタッフ構成、およびCOVID-19パンデミックとリモートワークの継続的な影響に帰因しています。
しかし、ウィリアムズは記者会見で、これらの言い訳が高いエラー数を説明するものではないと述べました。「一部の事務所は、COVID-19とタレント戦争による持続的な影響が貢献要因になる可能性があると述べていますが、パンデミックの開始から3年が経ち、これらの課題はもはや新しいものではありません」とウィリアムズは述べました。「事務所は本当に課題に立ち向かう責任があります。40％の欠陥率は単純にパンデミックで説明することはできません」。
「常に会計詐欺の増加が見られる」
問題の一部は、監査事務所が使用する監査システムの監視の不足にあると、PCAOBは書いています。報告書によれば、一部の事務所は品質管理システムも監査手続きのモニタリング手順も持っておらず、労働者が会計および監査の専門基準に従っているかどうかを確認する手順さえ実施していないと述べています。また、一部の手順を持つ事務所も実施していないと報告書は補足しています。
離職率、リモートワークモデル、手続きの不足は、その40％に寄与する要因である可能性がありますが、経済の状況がこのようなエラーを発見しやすくするか、それらを隠すのがより困難にしている可能性もあります。
経済の停滞期には、詐欺のケースがより多く発見されることが歴史的にあります。バッファロー大学経営学部の会計および法学のチェアであるファン・グ氏は、「経済の停滞、重大な経済的な不況、あるいは何らかの危機が起こるたびに、常に会計詐欺が増加する」と述べています。「会計詐欺は、監査人が最初からこれらのミスや問題を見逃したため、監査の失敗と関連しています」。
成長期にはミスが隠蔽されやすくなるとグ氏は述べています。経済が強く、企業が繁栄していると、潜在的な問題は成長するビジネスの肯定的な報告書で隠されることができます。これにより、監査人や監査人の監査人（つまり、PCAOB）が欠陥を見つけるのがより困難になります。今では、経済の状況が不安定であるか、少なくとも急速な成長期にないため、会計エラーはより簡単に検出されるようになりました。
今年、予想されていた景気後退が広く回避されたという事実についてどうですか？ グーは2023年に既に地域の銀行危機が発生しており、シリコンバレー銀行の歴史的な破綻を含むことに言及し、「そしてほぼ1年間、景気後退が迫っていると話されてきました」と述べました。経済全体が成長し続けるが一部のセクターが縮小する「ローリング・レセッション」というテーゼを反映して、グーは「一部の産業セクターで何らかの減速があったと言えますが、これは実際には財務会計上の問題が露呈する良い状態だと言えます」と述べました。
ウィリアムズは、2022年に見つかった欠陥は長い間PCAOBのレビューで見られていた傾向であり、監査会社はこれらの再発エラーを防ぐ方法を特定する必要があると述べました。彼女は自身の組織が一貫したミスについて報道機関、潜在的な顧客、投資家に調査結果を広めることで問題を防ごうとしていると述べました。
PCAOBがアンダーセン効果を感じていることは明らかであり、ビッグフォーがさらに縮小しないようにしています。ウィリアムズは「監査の品質は誤った方向に向かっている」と述べ、「ファームはそれを改善しなければなりません」と述べました。
