「従業員保持税額控除を主張することは、IRSの監査の赤旗です：ANBLE税務通知書」
Claiming the Employee Retention Tax Credit is a red flag for IRS audits ANBLE Tax Notice.
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ビジネスが虚偽の雇用者保持税控除（ERTC）を行わないよう注意してください。議会は、2020年3月13日から2021年9月30日までの期間に一般的に賃金を支払い続けた対象事業に対して、このCOVID-19関連の給与税控除を制定しました。これは、新型コロナウイルスパンデミックの最中に一部または完全に停止した事業や総収益が大幅に減少した事業主を支援するために設計されました。
事業主はERTCを社会保障税の6.2％の分を相殺するために請求し、過剰分は返金可能です。多くの事業が2020年および2021年の修正された給与税申告書（Form 941-X）を提出し、ERTCを主張し、これらの四半期に支払われた給与税と過剰なERTCの返金を求めてIRSを圧倒しています。
ERTCのルール
ERTCのルールは複雑です。さらに、議会はERTCを2020年3月末に初めて制定してから3回もルールを改訂しています。
一般的には、COVID-19関連の政府の命令によって営業が停止または短縮された事業、または四半期ごとの総収益が2019年と比較して50％以上（2021年は20％）減少した事業が対象の雇用主です。2020年3月13日から2020年12月31日までの期間、クレジット上限は従業員ごとに年間5,000ドルでした。2021年1月1日から2021年9月30日まで、最高クレジット額は四半期ごとに従業員ごとに7,000ドルでした。ほとんどの対象事業にとって、ERTCは2021年9月30日以降の支払い賃金で終了しました。新興の回復事業には2021年12月31日までの限定的な例外が適用されました。
広告宣伝詐欺
ERTCの複雑なルールを利用して、宣伝者たちは多くの誤解を招くクレジットを売り込んでいます。テレビ、ラジオ、ソーシャルメディアで絶え間なく流れるERTCを宣伝し、クレジットの主張を促す広告を必ず目にしたことでしょう。
詐欺を避けるために注意すべきいくつかの警告サインがあります。ERTCを請求するための資格を誤って説明する宣伝者。雇用主の具体的な状況を評価せずにERTCを数分で計算すると主張する宣伝者。簡単なERTC申請プロセスを紹介する広告。そして、クレジットの金額に基づいて大きな前払い手数料または手数料を請求する宣伝者。
ERTCの監査と調査
IRSは誤ったERTCの請求を非常に重く受け止めています。この問題は、IRSの年次の「dirty dozen（不正な税金の手口）」リストのトップに位置しています。誤ったERTCの請求に取り組むことは、IRSの最大の調査取締りの取り組みの1つとなっています。IRSは、ERTCを誤って請求する納税者と虚偽のERTCを宣伝する宣伝者を積極的に追及し、適切な場合には事業に対して民事税金罰金を科し、刑事訴追を行っています。
IRSは、疑わしいERTCの請求に対する民事監査を強化しています。調査では、エージェントはビジネスがCOVID-19の影響を受けたかどうかを尋ねます。政府の営業停止または中断命令、または総収益の大幅な減少の証拠を求めます。給与台帳、州の失業税申告書、W-2およびW-4を調べます。ERTCの請求対象となる従業員のリストと、そのリストの労働者が事業の大多数の所有者であるか、事業の所有者と関係があるかどうかを尋ねます。支払われた賃金の金額を支持するための小切手や他の文書を見せてもらいます。これは監査のアイスバーグの一部に過ぎません。
IRSの審査官が特定したERTCコンプライアンスの一般的なエラーは次の4つです：
- ERTCとPaycheck Protection Program（PPP）ローンの相互作用：PPPローンを受けた雇用主はERTCも請求できますが、対象期間中に免責されたPPPローンの資金で支払われた賃金はERTCの請求目的として使用できません。
- ERTCと他の給与関連クレジットの相互作用：次のクレジットに使用される給与は、一般的にERTCの請求の目的としても使用できません：病気休暇および家族休暇の給与税控除。雇用機会税額控除。新興の開業企業による研究開発費用の給与税控除。インディアン雇用クレジット。さらに、現役の軍人従業員のクレジット。
- 雇用主の所得税申告書における給与の控除：ERTCは雇用主の所得税申告書における支払われた給与の控除額を減少させます。ERTCがForm 941-Xで請求され、雇用主がその年の所得税申告書を提出した後に、ERTCの資金による支払われた給与の控除額を減額するためにその年の所得税申告書を修正する必要があります。IRSはこの問題に注目しています。
- サプライチェーンの混乱：一部の企業は、サプライチェーンの問題だけでERTCの権利があると主張しています。しかし、IRSは、サプライチェーンの混乱に関連する一般的な納税者のシナリオについての機関の法的メモで述べたように、そうではないと言っています。COVID-19関連の政府の命令によってサプライヤーが業務を停止し、それによって雇用主の業務が中断された場合には、狭義の例外があります。この場合、雇用主は別のサプライヤーからアイテムを入手できなかったことを示さなければなりません。
これは最初にThe ANBLE Tax Letterで掲載されました。税法の複雑な世界を案内し、税法の新しいおよび保留中の変更について最新情報を提供し、ビジネスおよび個人の税金を減らすためのヒントを提供し、ホワイトハウスと議会が税金について何をするかを予測します。The ANBLE Tax Letterの無料号を入手するか、購読する。
