「経営者は今まで以上に税務計画戦略が必要です」
Business owners need tax planning strategies more than ever.
アメリカ合衆国最高裁判所は、この秋に画期的な税法の訴訟を審理することを認めた。これにより、連邦税法の極めて複雑な変動性が再び浮き彫りにされる。この訴訟は、事業家や企業創業者が行う財務計画、相続計画、資産計画と同様に、税金軽減計画が必要であるという残念な現実を浮き彫りにしている。
しかし、多くの人々はそのような計画を持っていない。納税者の総税率を低下させるために役立つ50〜60の一般的な戦略が存在し、それらの使用に関する決定は一般的に所有者の会計事務所に委ねられる。しかし、会計事務所は一般的にコンプライアンス志向であり、かつ非常にリスク回避型の傾向がある。つまり、彼らは一般的な起業家や企業創業者とは異なる視点でこれらの重要な財務上の決定を見ていないということを意味します。
この秋の最高裁の判決がどのようになるかにかかわらず（所得が現金化される前に税金が評価されるかどうかに関するものである）、両政党、IRS、税務裁判所は引き続き40％の事業の運転資金を消費する規制を発表し続けるでしょう。
事業主はどれだけ積極的になりたいかを評価する必要がある
このような大きな数値が動いている状況では、税務の義務を密に管理することが唯一の責任ある選択肢です。それをどれだけ積極的に行うかは、事業主にとって重要なリスクとリターンの評価の運動となります。
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税金軽減策は、連邦税法の構造を利用して納税額を減らすための方法です。これらは次の4つの広範なカテゴリに分類されます：
- 組織構築。事業組織が法的に構成され、所得が分配され、課税される方法に関連する戦略。
- 税引前支出。より安価な税引前ドルで適切な経費や報酬を支払うことに焦点を当てた戦略。
- 非課税収入。法律や規制によって税金の対象外とされる収入を生成するためのアプローチ。
- 資産蓄積。資産の評価や蓄積を低下させたり、税金を延期させることができる戦略。
これらの戦略の多くは、納税者自身による積極的な行動（寄付、資産購入、投資の転換など）を必要とします。また、ほとんどの戦略には一定のIRSのコンプライアンスリスクがあります。
どのようにそのリスクを評価するか？納税義務を最小限に抑えたいと考えている事業主に最初に伝えることは、会計士が聞きたくないという言葉である「積極的」という言葉は、税法では決して見つけられないということです。代わりに、最も重要な言葉は「合法」です。自分の行動が法律の範囲内にあるかどうか、またその証拠を持っているかどうかです。
潜在的な節約の重要性は監査リスクを正当化する可能性がある
たとえば、いくつかの戦略はIRSにとって迷惑なものであり、彼らが特定の申告書により厳密に目を向ける原因となります。通常、それは監査を意味し、明らかにすべての事業主がそのようなプロセスをより可能性の高いものにしたいとは思わないでしょう。しかし、そのような戦略による大幅な潜在的な節約は、監査の時間と費用を正当化する十分なものになることがあります。
積極的に洗練された税金軽減策を開発するのに役立つリソースを見つけるには、自分と同じようにリスクとリターンを考える他の事業主と話し合ってみてください。彼らが何をしていて、どのようなアプローチを開発するために誰と協力しているかを見てみましょう。
結局のところ、税金軽減策の使用（または見送り）は会計の問題ではなく、ビジネスの決定です。
バイデン政権がIRSの取り締まりに対する資金を拡大する動きをすることは直感に反するかもしれませんが、積極的な税金軽減策の費用を低下させる可能性があります。すでに監査の対象になる可能性が高い人々にとっては、監査を引き起こす戦略を避ける動機はほとんどありません。
このようなIRSの動きにより、より多くの事業主が戦闘的な気分になるでしょう。そして、自社の収益をより多く確保するために一生懸命働く事業主を見ることが一般的になるでしょう。
